Van ZZP (eenmanszaak) naar een BV

De meeste startende ondernemers maken het zichzelf niet te ingewikkeld en kiezen ervoor een eenmanszaak te beginnen. Er komt geen notaris aan te pas, en na een half uurtje formulieren invullen bij de KvK is de onderneming al een feit.

Een BV (Besloten Vennootschap) oprichten is een stuk ingewikkelder en bovendien duurder. Toch kan het voor veel ZZP’ers de moeite waard zijn want het beperkt niet alleen de aansprakelijkheid, maar kan ook duizenden euro’s fiscaal voordeel opleveren.

De vijf belangrijkste kenmerken van de BV

Een BV zit, zowel fiscaal als juridisch, aanmerkelijk anders in elkaar dan een eenmanszaak. Hieronder vindt u de belangrijkste kenmerken van de BV:

Aansprakelijkheid.
Oprichtingsprocedure.
Kosten.
Belastingen.
Continuïteit.

Aansprakelijkheid

Het grootste verschil tussen de eenmanszaak en de BV is dat de BV ook buiten u om bestaat en een afzonderlijke rechtspersoon is. Dat betekent dat u privé niet aansprakelijk kunt worden gesteld voor de schulden van uw zaak. Dat geldt echter niet wanneer u willens en wetens te zware contractuele verplichtingen aan bent gegaan of wanneer u door een onbehoorlijk bestuur failliet bent gegaan.

Veel banken laten de directeur-grootaandeelhouder (dga) van een BV overigens privé ook tekenen voor leningen aan de onderneming. Dan is de dga ook persoonlijk aansprakelijk.

Een BV moet elk jaar zijn jaarstukken openbaren door ze te deponeren bij de KvK. Doet u dat niet, dan wordt verondersteld dat er sprake is van onbehoorlijk bestuur.

Oprichtingsprocedure

Bij de oprichting van een BV komt behoorlijk wat kijken. Het verplichte startkapitaal van € 18.000,00 is bijna afgeschaft, maar u hebt nog steeds een notariële akte van een notaris nodig waarin de statuten staan van uw besloten vennootschap.

Daarnaast moet het Ministerie van Justitie een verklaring geen bezwaar afgeven waarin staat dat u in de afgelopen acht jaar niet betrokken bent geweest bij vermogensdelicten of faillissementen.

Kosten

Vooral wat betreft de administratie komen er behoorlijk wat extra onkosten bij kijken. De oprichting kost aan notariskosten en dergelijke tussen de € 1.500,00 tot € 3.000,00 en aan jaarlijkse uitgaven voor de jaarrekening, aangifte vennootschapsbelasting en salarisadministratie bent u jaarlijks ongeveer € 2.000,00 kwijt.

U moet er ook rekening mee houden dat u uzelf een gebruikelijk loon moet geven van € 41.000,00. Dat geldt niet voor parttime dga’s en ook niet voor dga’s die kunnen bewijzen dat het loon van werknemers met een vergelijkbare functie lager ligt. In 2010 mag u vanwege de crisis tijdelijk uitgaan van een lager loon, maar alleen wanneer anders de continuïteit van uw bedrijf in gevaar komt.

Belastingen

Als ZZP’er betaalt u 33% tot 52% inkomstenbelasting. Een BV daarentegen betaalt vennootschapsbelasting over de behaalde winst. De vennootschapsbelasting is 20% over de eerste € 200.000,00 en daarboven 25,5%. Als dga bent u in dienst van uw eigen BV, dus moet u ook inkomstenbelasting betalen over uw salaris. Daarnaast moet u 15% dividendbelasting afdragen wanneer u winst van de BV aan uzelf uitkeert.

Alhoewel de vennootschapsbelasting veel lager is dan de inkomstenbelasting is het niet altijd voordelig om een eenmanszaak om te zetten in een BV. Omdat u dan werknemer wordt, verliest u namelijk de ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Bij een lage winst is een eenmanszaak daarom (veel) goedkoper.

Continuïteit

Omdat een BV juridisch niet gelijk wordt gesteld aan de directeur, blijft deze bij het overlijden van de dga gewoon voortbestaan. Dan moet de BV wel een nieuwe directeur aantrekken.

Als u uw BV wilt verkopen, hebt u twee mogelijkheden. Of u verkoopt de aandelen van uw BV, of u verkoopt de gehele inventaris.

Voordelen van een BV

Belastingen. De oprichting van een BV is alleen goedkoper als u een aanzienlijke winst maakt. Het omslagpunt verschilt per geval, maar u kunt ervan uitgaan dat u fiscaal beter af bent met een eenmanszaak als u een bruto winst heeft die lager is dan € 80.000,00.
Aansprakelijkheid. Als u als ondernemer grote financiële risico’s moet nemen, is het verstandig om uw bedrijf om te gieten tot een BV. Dan is uw privévermogen tenminste veilig wanneer uw schulden maakt of schadeclaims krijgt. Een faillissement van uw bedrijf betekent dan geen faillissement van u als persoon.
Status. In sommige bedrijfstakken, vooral die waarin grote bedragen omgaan en schadeclaims op de loer liggen, wordt wantrouwig gekeken naar een eenmanszaakje. Een BV komt dan betrouwbaarder over en levert u dus ook meer opdrachten op.
Oudedag. Als ZZP’er kunt u met de FOR een aardig appeltje voor de dorst bij elkaarsparen, maar de mogelijkheden zijn beperkt en u zult alsnog met de fiscus af moeten rekenen. Als dga kunt u in eigen beheer een pensioen opbouwen, wat het sparen een stuk goedkoper maakt.

Nadelen van een BV

Verminderde flexibiliteit. Een eenmanszaak is veel beter in staat klappen op te vangen wanneer het minder goed gaat. Als u een eenmanszaak heeft, betaalt u weinig belasting als u weinig omzet maakt en veel meer bij een hoge winst. Bij een BV geldt een vlak belastingtarief. Dat is alleen positief bij een hoge winst (boven de € 80.000,00). Als u niet zeker weet of u in de toekomst ook hoge winsten zult behalen, kunt u beter niet aan de stap beginnen. Ook is het in moeilijke tijden lastig om het gebruikelijk loon op te brengen.

Eenmanszaak omzetten in een BV

Er zijn twee manieren om je eenmanszaak om te zetten in een BV:

Met een ruisende overgang.
Met een geruisloze overgang.

Bij een ruisende overgang houdt uw bedrijf op papier op te bestaan waarna de waarde ervan wordt ingebracht in uw BV. Over de stakingswinst (uw inventaris en stille reserves) moet u vervolgens winstbelasting betalen, maar dat kunt u meestal volledig teniet doen door gebruik te maken van stakingsaftrek en dergelijke.

Als u kiest voor een geruisloze overgang wordt de boekhouding van uw eenmanszaak simpelweg voortgezet binnen de BV. U rekent dan niet af met de belastingdienst, de fiscale claim schuift daarom door naar uw BV.

Gerelateerd aan ZZP informatie

› ZZP informatie voor ZZP’ers en freelancers
› ZZP’er inhuren voor particulieren
› ZZP’er inhuren voor werkgevers
› Diverse ZZP onderwerpen
› Geen ZZP opdrachten meer
› Servicepoint Zelfstandigen
› Stoppen als ZZP’er
› Als ZZP’er met pensioen
› ZZP telefoon antwoord service
› Tijdelijk een ZZP’er inhuren
› Van ZZP (eenmanszaak) naar een BV
› Van ZZP naar vast dienstverband
› ZZP Barometer

In de ZZP shop vindt u onder andere handige ZZP praktijkboeken waar u iets aan heeft, voor de zelfstandig ondernemer, ZZP’er, freelancers en mensen die een eigen bedrijf, eenmanszaak of onderneming willen starten.

› ZZP shop voor ZZP’ers en freelancers

ZZP tips en tricks nieuwsbrief

Blijf als ZZP’er of freelancer op de hoogte over het laatste ZZP en freelance nieuws en tips met betrekking tot ZZP informatie over zelfstandig ondernemen en meld u aan voor de ZZP tips en tricks nieuwsbrief.

ZZP app voor Android

Blijf altijd en overal op de hoogte van het laatste nieuws voor ZZP’ers en zelfstandigen. Download de ZZP app uit de Android Market. Scan met uw mobiele telefoon de QR-code om de ZZP app rechtstreeks te downloaden. Het gebruik van de ZZP is volledig gratis.

De applicatie is ontwikkeld door Boolean Software. Vraag vrijblijvend informatie aan over de mogelijkheden van het ontwikkelen van een Android applicatie voor uw onderneming.